Jak se vyznat ve spletité daňové problematice a nešlápnout vedle opomenutím své daňové povinnosti? Nebo zbytečně neplatit tam, kde to není nutné? I v této oblasti vás ráda podpořím.
Vytvořila jsem pro vás zjednodušený přehled o tom, jak daňové povinnosti vás čekají při prodeji Vaší nemovitosti.
- DAŇ Z NABYTÍ NEMOTITOSTI
Dobrá zpráva je, že tato daň byla k v roce 2020 zrušena a již se jí nemusíme déle zabývat.
- DAŇ Z PŘÍJMU FYZICKÝCH OSOB
Tady je situace o něco složitější. Povinnost platit daň z příjmu fyzických osob při prodeji nemovitostí má prodávající, pronajímatel, obdarovaný i dědic. Od této daně můžete být za určitých podmínek osvobozeni. V podstatě při prodeji nemovitosti platí následující:
2.1. Od daně z příjmu fyzických osob při prodeji nemovitosti můžete být osvobozeni, pokud jste nemovitost získali následujícím způsobem:
– Z dědictví či odkazu (všechny skupiny)
– Z daru (I. a II. sk. nebo §10, odst.3, c)1.)
– Člen družstva, který nabyde bytovou jednotku převodem do OV
– Nabytí na základě rozhodnutí pozemkového úřadu o pozemkových úpravách
– Nabytí na základě zákona upravujícího majetek ČR
Dále je třeba splnit následující podmínky:
2.2. Nejdříve je potřeba si zjistit, zda splňujete tzv. časový test pro vlastnictví nemovitosti.
Pokud jste nemovitost nabyli před 1.1.2021, je období rozhodné pro splnění časového testu 5 let.
Pro nemovitosti nabyté po 1.1.2021 je období rozhodné pro splnění časového testu 10 let.
2.3. Pokud nemovitost nevlastníte dostatečně dlouho, můžete být od daně z příjmů při prodeji nemovitosti osvobozeni, pokud prokážete bydliště v prodávané nemovitosti déle než 2 roky.
2.4. Pro osvobození od daně z příjmů fyzických osob je rozhodující i způsob nabytí nemovitosti.
a, nabytí nemovitosti koupí – splnění časového testu 5/10 let nebo 2 roky trvalé bydliště
b, nabytí nemovitosti darem – splnění časového testu 5/10 let nebo 2 roky trvalé bydliště
c, nabytí nemovitosti dědictvím nebo odkazem – splnění časového testu 5/10 let nebo 2 roky trvalé bydliště. Zde se do časového testu započítává i lhůta vlastnění zůstavitele, který byl v řadě přímé nebo manželem
d, prodej družstevního podílu – splnění časového testu 5/10 let. Lze započítat rovněž lhůtu zůstavitele v případě nabytí dědictvím či odkazem. Pozor: nelze zde kalkulovat 2 roky bydliště.
2.5. Pokud nesplníte časový test ani 2 roky trvalého pobytu, můžete být od daně z příjmu osvobozeni, pokud jako prodávající použijete získané prostředky do jednoho roku na obstarání vlastní bytové potřeby. Získání prostředků je nutné Finančnímu úřadu v zákonné lhůtě oznámit a následně použití prostředků na vlastní bytové potřeby prokázat. Osvobození se nevztahuje na nemovitosti, které jsou nebo byly součástí obchodního majetku, a to do 2 let od jejich vyřazení z obchodního majetku.
3. DAŇ Z NEMOVITÝCH VĚCÍ
Plátcem daně je každý, kdo vlastní nemovitosti na území ČR. Při prodeji nemovitosti povinnost platit tuto daň automaticky nezaniká, je nutné se z daně z nemovitých věcí za danou nemovitost u příslušného Finančního úřadu odhlásit. Pro placení daně z nemovitých věcí je rozhodný stav k 1.1. daného roku v daném kraji.
Při koupi nemovitosti je třeba se k dani z nemovitostí přihlásit do 31.1. roku následujícího po roce, ve kterém jste nemovitost koupili. Daň z nemovitých věcí je splatná k 31.3.